国税調査とは？

先日某芸能事務所が悪質な脱税があったとして東京国税局の強制調査を受け、東京地検に告発されていたことが話題になりましたが、このように国税局から強制調査が入る場合は、国税局からかなり目をつけられていたことになります。

分かりやすく言うと、映画「マルサの女」の中のシーンを想像していただければいいという一言に尽きるのですが、おそらくは有名芸能人を沢山抱えているのにもかかわらず、納付している法人税が少なかったり、社長自身が収入以上の生活レベルであったことなど、さまざまな観点から目をつけられていたのでしょう。

国税調査は正しい税務処理を行っていれば、恐れることは何もない調査ですが、このように悪質なことをしていれば、強制調査が入るときには観念して国税調査官の言うことを大人しく聞いている方が良いでしょう。
映画「マルサの女2」では、逆に脱税を行っている側の完全勝利で終わっていますが、世の中そううまくいかないのが現実です。
強制調査が入る時点で、下調べを十二分に国税調査官は行ってから踏み込んでくるので、悪質な脱税をしていること間違えなしと判断しています。
のこすは「ウラ取り」に来ると言ったところでしょうか。

「コワイヨマルサ」は現実のものなのです。

強制調査が来ないよう、正しい納税を行いましょう。

また、常日頃から正しい納税をしていると思っていても、国税調査官と経営者側とで経費の処理の仕方で見解の相違がある場合があります。
もしも納得がいかないのであれば、その旨を言いましょう。
納得が行かないままに国税調査が終了していては、将来的には同じような間違った処理をしてしまう可能性だってあるわけですから、納得のいくまで説明・指導してもらうのが良いと思います。
ただし、あくまでも穏やかに会話してくださいね。
けんか腰で話していても、相手に悪印象を与えるだけですから。

今回は引き続き国税の政府の使い方の給付金についてお話ししていこうと思います。

先月のころはまだ給付金が今年もらえようが、来年もらえようが、貰えるのであればいつでもいいと言う国民の声が多かったと思いますが、契約社員が次々と解雇されて景気の低迷が色濃く反映されてきている今、給付金は早急に配布すべきではないかと思うのです。
会社の雇用形態が契約社員を多く採用すること自体で、いつでも切り捨てられる社員を確保していることになるので、契約社員はある意味弱者ですよね。
とはいえ、国会で提案され、議会で可決されるのは来年になってからの話、そこを緊急対策として今年に繰り上げることはできないのでしょうか。
そういった措置を取ることこそ、新に私たちの国税を有効に使用していることになるのではないかと思うのは私だけでしょうか。

ところで、大きな会社になればなるほど経費に対してケチだと言う話をよく聞きます。
これは、毎月のように顧問税理士による税務監査が行われているからでしょう。
税務監査とは、会計監査や税務調査とは違い、会社が自主的に税理士に依頼して税務処理が正しく行われているかどうかを調査するものだそうです。
費用的なことから年に一度国税納付額の申告時に依頼するところもあるようですが、毎月税務監査という調査をすることで、会社にとってムダが見えてくるので、国税の節税につながるようです。

ですから、必要経費など無駄なものを使っていないかなどが厳しく調査されているので、ケチなのです。
良い言い方をすれば国税の節税上手なのですね。

今回も麻生内閣の国税の活用についてを中心にお話していこうと思います。
景気低迷する日本に潤いを与えるべく考えた策が、小渕内閣で行われた地域振興券とよく似ている、給付金を各世帯に給付することを言っております。
その総額は２兆円を超えるといわれております。
現在問題にされているのが、この２兆円にも及ぶ国税を富裕者層にも給付するのかどうかについて。

確かに、低所得者を救済するために使用するはずの国税が、救済の必要の無い富裕層にまで給付されるのはおかしな話です。
それなのに何故その選別をまる投げされている各市区町村は、富裕層やそれ以外の家庭の選択をせずに給付に取り掛かろうとしているのでしょう。
それは、調査に時間と手間がかかるからです。
まず、富裕層とは各家庭の総所得がいくら以上を示すのか、上を見ればきりがありません。
私たち一般家庭からすれば、十分にお金持ちな家庭でも、「うちはまだまだ貧乏です」という富裕層の家庭もあります。
また、上限を決めたとしても、それを調査するのに時間がかかり、また労力もかかることから、無駄な国税を使うことになるのではないか、今スグに実施しなければならないほど、事態は急を要しているというのに、調査に時間をかけているのでは、給付金の意味がなくなってしまうからです。
国税を無駄なく有効に使うには、調査せずに所得に関係なく各家庭に配布するのが、最も効率のいい国税の使い方であるということです。

という考え方もあります。

ですが、一般市民からしてみると、「総所得の調査なんて、市役所でパソコンをポチっと押すだけで、すぐ調査できるのに、どうしてその程度の調査をしたがらないのか？」
と疑問する声も聞こえてきます。
一時期に比べるとその話題性が随分低くなってきていますが、この先、この国税の使い方、地方自治体の所得の調査に対する考えをもっと話題にしてほしいものです。

カリスマ的存在であった小泉純一郎元沢入大臣の後、わずか２年の間に内閣総理大臣は３人も交替しています。

安倍晋三氏も福田康夫氏も寝耳に水状態で、内閣総理大臣辞任の発表に世の中は号外が出たり、テレビでは特別番組欄が設けられたりと半パニック状態に。
安倍氏の場合は精神的にも肉体的にも追い詰められた感がありました。
福田氏も、自ら「がけっぷち内閣」と言っているだけあって、支持率も最初から低かったですね。

小泉内閣が発足したときは、政治家の異端児とも言われていた小泉氏の後ろ盾に当時とても勢いのあった田中真紀子氏がつき、あの田中真紀子が推薦するならと期待したものです。
結局は小泉氏が田中氏に三行半を渡すような形になるのですが、それでも小泉氏への国民からの支持にはそれほど影響しませんでしたね。

今回内閣総理大臣に就任したのは麻生太郎氏。
彼もまた小泉氏とは違った意味で何かやってくれそうな感じがしますね。
日本人特有のイエスマンのような感じではなく、外国の有力者たちに対して真っ向から意見をぶつけていきそうな。

政治における採決の一つで今後の税金がどのように変わってくるかが決まってきます。
たいして影響のない時、大きく影響する時、さまざまなケースがあるでしょうが、国税をどのように使っていくのかを決めるのも政治の判断一つです。
若い人にはテレビで放映されている予算委員会などに全く興味を占めさない人が多くいますが、国民から集めた国税をどのように使うかを調査・議論しているのですから、どうか他人事と思わないで、見てみてほしいです。

政治の世界は今、選挙へ向けて駆け引きをしている。
けなし、蹴落とし、いかに相手の党の考えが悪いか、いかにアイツは『あくどい』ことをことを考えているか、行ってきているかを調査し、暴露する。

マニフェストを作ったところでそれがすべて実行できているだろうか。
毎回時間切れとなって、途中で終わってはいないか。
それとも、時間切れを予想した上での行動なのか。

世の中は今汚染米や社会福祉問題など、政府のずさんな調査実態が浮き彫りになり、政府に対する国民の信用が地に落ちたようになっている。
今人気を一気に集めたいのであれば、国税の一つである消費税を無くしてしまえば、国民の支持率もうなぎのぼりだろう。
しかしそうはいかない。
税金の無駄遣いのおかげで国の家計簿は火の車だからだ。

では私達はどうやって国に納める税金を少なくすることが出来るのだろうか。
それは、節税対策を徹底することしかないだろう。

ではもし、仮にあなたに税務調査が入ったとして、調査が終わり、国税の申告に対する見解の相違があった時、しぶしぶ税務署の意見に同意する必要はありません。
なぜなら、一度修正申告を出してしまうと、その後に再訂正することは非常に困難だからです。
修正申告を出す場合は、本当にその修正内容でよいのかどうか、再確認してください。

税務署の調査の見解にどうしても応じられない場合は、修正申告を出さないというのも一つの手段です。
その場合は税務署が更正（強制的に税額等を確定することです）をしてくるので、それに対して異議申し立てをしてください。
異議申し立てを行うと、最終的には税金裁判にまで発展する場合もありますが、税金裁判で納税者側が勝訴になる確率は正直いって低いです！
しかし、それくらいの覚悟でのぞむことも場合によっては必要になってくるかもしれませんね。

毅然とした態度で調査に応対することで、税務署側の対応や主張が変わることもあります。
納得できない調査の後の修正事項を安易に認めることは避けましょう。

皆さんは、税務署の職員にどんなイメージをお持ちでしょうか？
サラリーマンやOLの方々は、税務署職員と直接会うこともあまりないため、関心がないかもしれませんね。
しかし、住宅を取得した時や医療費が多額で還付を受けるために、確定申告で税務署を訪れる場合などがあるでしょうし、これからあるかもしれません。

会社の経営者や個人事業者の方は、毎年の確定申告や税務調査などで直接、職員と接する機会があるでしょう。
調査を受けるときも、毎回違う調査官が対応すると思いますので、調査官の人柄によって見方も変わることでしょう。

前述の通り、税務職員は国家公務員になります。
試験にも、国家１種、国家２種、国家３種、国税専門官試験などいろいろな試験があり、その種類によって昇格のスピードも異なってくるそうです。
しかし、近年では国家公務員改革でこの差別をなくす意見もあります（キャリアってやつでしょうか？）ね。

試験に合格した者が税務署・国税局・国税庁・財務省の役所に配属されるので、皆さんと身近に接する税務職員は、国家３種や国税専門官試験で採用された者が多いのが特徴のようです。

現場にいる税務職員は、調査官や徴収官あるいは査察官となり、第一線の表舞台に立つことになりますよね。
そのために、税法を中心として多くの研修を受け、税務職員としての資質を備えていく（国税色に染まる）のです。

個人的には、威圧的な態度をとったり、良くない話を聞くこともあるので、そういった国税色には染まってほしくはないですね。

不思議なことに、二世の税務職員が比較的います。また、社内結婚も多いのが特徴でしょうか。親子あるいは夫婦が税務職員ということが多いのです。

女性にとっては、比較的働きやすい職場といえます。もちろん、調査官として税務調査に現場に立ち、バリバリ調査している女性もいます（最近は多いです）。また、内部事務で裏方にまわる女性もいます。希望しだいで働きやすい仕事が、ある程度できる職場なのです。

～平成19年度での場合～

●受験資格
　昭和５３年４月２日～昭和６１年４月１日生まれ
　昭和６１年４月２日以降生まれで下記に掲げるもの
（ア）　大学を卒業したもしくは平成２０年３月までに大学を卒業する見込みがある
（イ）　人事院が（ア）に掲げる者と同等の資格があると認めた

●試験種目・試験の方法

＜第一次試験＞
教養試験（多枝選択式）　　 ３時間
公務員として必要な一般的な知識及び知能についての筆記試験。出題数は55題
　　（必須） 25題（時事[3]、文章理解[8]、判断・数的推理[10]、資料解釈[4]）
　　（選択） 30題（自然、人文、社会各[10]）から20題

専門試験（多枝選択式）　　　２時間２０分
出題数は７７題（１１科目（各７題））
　 （必須） 次の２科目（１４題）　　民法・商法、会計学（簿記を含む｡） 　　
　 （選択） 次の９科目（６３題）から４科目（２８題）憲法・行政法、経済学、財政学、経営学、
                 政治学・社会学・社会事情、英語、商業英語、情報数学、情報工学

についての筆記試験

専門試験　　　１時間２０分
（記述式） 次の５科目（各１題）のうち１科目選択
憲法、民法、経済学、会計学、社会学

＜第２次試験＞
人物試験 　　　人柄、対人的能力などについての個別面接
身体検査 　　　主として胸部疾患（胸部エックス線撮影を含む）、尿、その他一般内科系検査

～国税専門官（国税調査官・国税徴収官・国税査察官など）～

国家公務員であり、国税局や税務署において、適正な課税を維持し、また租税収入を確保するため、税務のスペシャリストとして法律、経済、会計等の専門知識を駆使し、下記のような事務を行うことになります。

● 国税調査官
所得税、法人税、相続税などの直接税及び消費税、酒税などの間接税について、納税義務者である個人、会社等を訪れ、適正な納税申告が行われているかどうかの調査・検査を行うとともに、申告に関する指導などを行う

●国税徴収官
定められた納期限までに納付されない税金の督促や滞納処分を行うとともに、納税に関する指導などを行う

● 国税査察官
裁判官から許可状を得て、大口・悪質な脱税の疑いがある者に対して捜索・差押えの強制調査を行い、刑事罰を求めるために告発するまでの一貫した職務を行う

このように、国税専門官には、調査していく上で豊かな教養と高度な専門知識のみならず、仕事の性質上強い精神力とバイタリティーが要求されるようです。
稀にタチの悪い国税調査官などが取り上げられたりしてますが、そのようなものに染まらないで、その知性を生かしていってほしいものです。

副業を申告する場合
もしあなたがサラリーマンで、副業の所得が年間20万円を超えたとしましょう。
その場合は確定申告をする必要があるのですが、その申告を怠ったり、偽ったりすると、あなたの確定申告に税務署の調査が入ることになってしまうでしょう。

調査されればペナルティを課せられることは必至です。

そうならないためにも正しく確定申告をしましょう。

しかし、普通に確定申告をすれば、勤務先にも副業をしていることが分かる仕組みになっています。
副業を禁止している会社も多いので、それを避けたい方は、確定申告において、給与以外の所得については住民税の普通徴収を選択すると良いでしょう。
その手続きをとれば、給与に関する住民税は従来通り毎月の給料から天引きされ、給与以外の収入に関する住民税については、自宅に納付書が送られてくるので、ご自身で納付してください。
会社に内緒でアルバイトをしている場合は給与所得になりますので、そのアルバイトの額も会社へ報告が行くことになり、この方法は使えませんので、要注意してください。